Начало

Ставката се определя от датата на самия документ

Ставката по ДДС не е настройка в ComOps. Ядрото я решава за всеки ред от всеки документ, по схемата, действаща към датата на данъчното събитие, и за държавата на доставката. Следва как се стига до това решение и какво излиза от него в края на периода.

Всяка ставка има период на действие

Всяка ставка стои в схема с начална и по избор крайна дата, поотделно за всяка държава. Когато документът се остойностява, ядрото пита за ставката, действаща към неговата дата: промяна, която влиза в сила на 1 юли, се прилага от 1 юли, а документ с дата 30 юни остава със старата ставка. Никой не пренастройва системата в деня на промяната, а издаването на по-стар документ не изтегля мълчаливо днешната ставка върху него. Ставките се водят и по вид доставка, стоки, услуги или двете, като редът за услуги има предимство пред общия за същата държава и дата, и всяка ставка носи своя вид: стандартна, намалена, свръхнамалена, нулева или освободена доставка.

Правното основание пътува с реда

Нулева ставка или освободена доставка не може да съществува без текста, който я обосновава: ядрото отказва да запише такава ставка без правно основание на български и на английски. Когато документът използва такава ставка, основанието се отпечатва като бележка, по веднъж за всеки отделен текст, така че фактура с три освободени реда по един и същи член носи една бележка, а не три. Българските текстове цитират членовете, от които идват, сред тях ЗДДС чл.28, чл.21 ал.2, чл.86 ал.3 и чл.113 ал.9, а в заредената схема и чл.114 ал.1 т.12 и чл.66 ал.2.

Обратно начисляване, износ и ДДС номерът на контрагента

Дали изобщо се начислява ДДС се решава от контрагента, а не се въвежда от този, който пише фактурата. Данъчно задължен клиент в друга държава членка с използваем ДДС номер прехвърля документа към обратно начисляване, а в електронната фактура това излиза като категория AE с основание VATEX-EU-AE, точно както го очаква получаващата система. Клиент извън ЕС прави доставката износ с нулева ставка, с българското основание по ЗДДС чл.28. Самият ДДС номер се проверява във VIES и статусът, който се връща, валиден, невалиден или изтекъл, е това, което ядрото чете при решението. Доставките към фирми в ЕС минават през обратно начисляване и в двете посоки; за тях няма отделен режим със собствено име.

Датата на данъчното събитие, а не датата на фактурата

Законът брои задължението от данъчното събитие по ЗДДС чл.25, а то не винаги съвпада с деня, в който се пише фактурата. ComOps държи двете разделени. Системата извежда датата на събитието от плащането, от експедицията или от самия документ, записва кое от трите е използвала, измерва разстоянието до датата на издаване спрямо петдневния срок по ЗДДС чл.113 ал.4 и запазва това число върху фактурата. Търсенето на ставка тръгва от датата на събитието, затова документ, издаден със закъснение, пак получава ставката, действала когато е възникнала доставката.

Решено веднъж, използвано навсякъде

Ядрото работи в един момент, когато данъкът се прилага върху документа. Изчислява по ред, групира редовете по ставка и вид ставка и прилага избраната от вас политика на закръгляване, на ред или на документ, нагоре, надолу или до най-близкото. Резултатът се записва върху документа, ставката на всеки ред и режимът в заглавната част, а всичко след това чете записаното решение, вместо да смята наново. PDF документът, сумите, данните за периода и Peppol износът описват едно и също решение. Затова изнесената електронна фактура не може да противоречи на документа, от който е произлязла. Вижте как се изгражда самият износ в страницата за електронно фактуриране.

Какво излиза в края на периода

За произволен период, месец, тримесечие или интервал, който сами задавате, ComOps показва начисленото ДДС, платеното и разликата за внасяне. Дневниците за продажби и покупки за периода се съставят от същите документи, от които са издадени фактурите. Покупното ДДС се класифицира по данъчен клас с право на данъчен кредит или без такова, и точно тези числа стоят зад справка-декларацията. Отчетността се изнася и във формат SAF-T за приходната администрация. Анулирана фактура влиза в дневниците за периода, в който е анулирана, с нула, когато това е същият период, и с обратен знак, когато е по-късен.

Извън България

Ставките са данни, а поведението, което се различава по държава, е отделен пакет. Заредени са стандартните ставки за 27-те държави членки и за Обединеното кралство, България идва с пълната си схема от намалени, нулеви и освободени доставки и със собствен пакет правила и правни текстове, а всяка друга държава работи с неутралния пакет, който чете същите схеми с дати. Затова добавянето на държава е схема от ставки с дати и набор местни текстове, въведени през административните екрани, а не код, който трябва да се напише. Продажбите към потребители в други държави членки се следят спрямо общия праг за дистанционни продажби и след преминаването му се прилага ставката на държавата на потребление.

ComOps прилага тези правила, но не замества съвет по тях. Проверете със счетоводителя си как се отнасят към вашата компания.

Често задавани въпроси

Вижте също

• Фактуриране: документи, които помнят от какво са произлезли
• Вземания: просрочия, напомняния и лихва за забава
• Електронно фактуриране: UBL 2.1 в профила Peppol BIS Billing 3.0